不征税收入用于支付职工工资,如何填写汇算清缴表

2020-05-18 15:47发布

企业取得的不征税收入,用于支出职工工资,其支出不得扣除。支出的部分再进行纳税调整时,是否需要填写105040表的第11行?还是说通过105050表纳税调增。另外该笔工资是否可以作为职工福利、工会经费以...

企业取得的不征税收入,用于支出职工工资,其支出不得扣除。支出的部分再进行纳税调整时,是否需要填写105040表的第11行?还是说通过105050表纳税调增。另外该笔工资是否可以作为职工福利、工会经费以及教育经费等的扣除限额基数。

1条回答
秦菊玲
2楼-- · 2020-05-19 21:35

用于职工工资支出不得扣除数,填入A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》的第11列第7行里面,同时自动结转到A105000》纳税调整明细表》第25行“其中,专项用途财政性资金用于支出所形成的费用”“调增金额”,不再填写A105050。


该笔职工工资支出,不可以作为职工福利,工会经费以及教育经费的扣除限额基数。因为,“”三费”的扣除基数是税收金额,税收金额是允许税前扣除的金额,既然这笔工资不允许税前扣除了,那么,职工工资的税前扣除金额就被踢除了,就是把“”三费”的基数踢除了。

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