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土地增值税减免税优惠总结(2019年8月版)

根据总局发布的最新减免税代码表,结合政策查询,截止2019年7月,土地增值税免税优惠有22个,按照便于记忆的原则,我将上述优惠项目分为了4类,具体分类情况如下:第一类,与住房相关的优惠,一共有4项。分别是个人销售住房免土地增值税,标准普通住宅不超20%...

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土地增值税汇总1

2018财税[2018]57号财政部、税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知2017税总函[2017]513号国家税务总局关于纳税人转让加油站房地产有关土地增值税计税收入确认问题的批复2016国家税务总局公告2016年第70号国家税务总局关于营改增后土地增...

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税法焉能无中生有——论土增清算车位土地成本问题

招拍挂土地出让金一般是和计容面积相关的,而地下非人防车位通常不计容也没有对应土地出让金,这些车位从土地获取的环节就没有支付相应的土地主让金。近几年部分省市开始对地下非人非车位开始单独收取土地出让金,如2019年1月8日武汉市政府制发了《武汉市人民...

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土地增值税杀伤力巨大 需谨慎使用

财政部、国家税务总局近日就《中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)》向社会公开征求意见,引发社会强烈关注。土地增值税是个什么税?与老百姓自住房有什么关系?成为热门关注的焦点。土地增值税当然不是一种新税,1993年国务院颁发《土地增值税暂行条例...

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土地增值税立法征求意见,前行之路还有很多荆棘

近期,财政部和国家税务总局在网站公开了《中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)》(以下简称征求意见稿),这一征求意见稿的刊出打破了社会上一直在传的土地增值税这个税种可能面临取消的传闻。在当下中国房地产持续加强宏观调控的大背景下,引起了...

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拨开“三旧”改造税收的迷雾(二)——无偿移交拆迁安置房

7月29日,广东省房协财务管理专业委员会联合广东省房协城市更新服务中心召开了广东省城市更新税务政策研讨会,与会的省、市税务局负责部门相关领导及会员企业代表就城市更新中突出的税务问题进行了集中探讨,本文针对关注较多的无偿移交拆迁安置房来展开...

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拨开“三旧”改造税收的迷雾系列(一)——旧改税收土地成本的确认

6月19日召开的国务院常务会议,部署了推进城镇老旧小区改造,提出将对城镇老旧小区改造安排中央补助资金,鼓励金融机构和地方积极探索,以可持续方式加大金融对老旧小区改造的支持。消息一出,一石激起千层浪,各方品牌房企跃跃欲试,试图布局三旧改造这...

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土地增值税计算案例集锦(第一期)

一、纳税人土地增值税的纳税义务人是有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人。包括各类企业单位、事业单位、机关、社会团体、个体工商业户以及其他单位和个人。要点:国有土地使用权(集体不征),有偿(继承、赠予不征),转让(出租不...

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对应收入是否纳入清算,地下无产权车位是否分摊土地成本、建安成本?

问:郑州市金水区对房地产企业转让地下无产权车位的70年使用权,所取得的收入如何进行土增清算?即:1转让长期使用权收入是否作为土增税收入纳入清算?2、对应收入是否纳入清算,地下无产权车位是否分摊土地成本、建安成本?答:您所咨询的问题收悉。现针对您...

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无偿移交给政府的配套建设的保障性住房,需要缴纳土地增值税、增值税和企业所得税吗?

问:房地产开发企业,根据土地出让合同合同要求无偿移交给政府的配套建设的保障性住房,需要缴纳土地增值税、增值税和企业所得税吗?答:1.增值税如果符合下列情形需要视同销售:单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或...

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进入破产重整之后土地增值税的清算

问题描述:房地产企业A开发的商品房已全部实现销售,但公司以自身无足够的现金流缴纳税款为由,一直未进行土地增值税清算,缴纳土地增值税、所得税等相关税款,且账务上一直未确认收入、结转成本。目前公司已被法院裁定进行破产重整。另,公司进入破产重整之...

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房地产开发费用是否不管实际发生多少,都按开发成本的10%扣除?

问:土地增值税清算时,凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的,房地产开发费用按取得土地使用权所支付的金额及房地产开发成本的10%以内计算扣除。这个开发费用是不是不管实际发生多少,都按开发成本的10%扣除?还是如果实际发生的开...

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中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)

财政部国家税务总局《中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)》征求意见为了贯彻落实税收法定原则,财政部会同国家税务总局起草了《中华人民共和国土地增值税法(征求意见稿)》。为广泛凝聚社会共识,推进民主立法,现向社会公开征求意见。公众可以在201...

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全部配建支出都能在土地增值税税前扣除吗?

前言一般广义上所讲的配建,包括房地产开发企业与即售房产一起开发的不可售部分建筑。从最终的处置形式看,包括归属于全体业主的公共设施和移交政府的公共设施。本文将与大家一起分析探讨一下。配建支出在土增税税前扣除存在的问题梳理根据财法字〔1995〕6号...

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合作建房模式下,土地增值税怎么交?

一、什么是土地增值税的合作建房?合作建房是指一方出地,一方出资金,双方共同取得土地使用权,共同完成房地产开发全部流程,共担风险,即通常所指的双抬头。对于一方出地,一方出资金,双方共同成立项目公司从事房地产开发的行为;或是如一方收取固定利益,...