个人所得税综合所得汇算清缴退税前必须完成的五件事

2020-01-02 15:58发布

国家税务总局公告2019年第44号 国家税务总局关于办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告,对于2019年度个人所得税综合所得汇算清缴相关事项进行了明确。我们看到解读里面提到了将产生或者可能产生退税的几种典型的情形。

1、2019年度综合所得年收入额不足6万元,但平时预缴过个人所得税的;

例:某纳税人1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,假设没有专项附加扣除,预缴个税90元;其他月份每月工资4000元,无须预缴个税。全年看,因纳税人年收入额不足6万元无须缴税,因此预缴的90元税款可以申请退还。

2、2019年度有符合享受条件的专项附加扣除,但预缴税款时没有申报扣除的;

例:某纳税人每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,有两个上小学的孩子,按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报,使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除,全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元,扣除后全年应纳个税360元,按规定其可以申请退税720元。

3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因,减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的;

例:某纳税人于2019年8月底退休,退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元,退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除,1-8月预缴个税720元;后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看,该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月),未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后,该纳税人可申请退税600元。

4、没有任职受雇单位,仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,需要通过年度汇算办理各种税前扣除的;

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得,年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的;

例:某纳税人每月固定一处取得劳务报酬1万元,适用20%预扣率后预缴个税1600元,全年19200元;全年算账,全年劳务报酬12万元,减除6万元费用(不考虑其他扣除)后,适用3%的综合所得税率,全年应纳税款1080元。因此,可申请18120元退税。

6、预缴税款时,未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的,如残疾人减征个人所得税优惠等;

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出,但预缴税款时未办理扣除的等等。

虽然办理2019年度汇算的时间为2020年3月1日至6月30日,但如果你涉及个人所得税汇缴退税的,建议提前完成以下五件事情:

01、下载并注册最新版本的个人所得税app;

1.苹果手机可以app store在里面搜索个人所得税,下载个人所得税APP:

2.安卓手机可以在自带的应用商城里面下载个人所得税APP。

下载安装好后需要进行实名注册。

02、补录符合条件的2019年度专项附加扣除信息,录入2019年大病医疗支出专项附加扣除;

注意扣除年度选择2019年,然后填写专项附加扣除信息

03、添加银行卡信息;

登录个人所得税APP后,选择个人中心-银行卡

点击添加按钮

输入银行卡号信息、开户银行所在省份、银行预留手机号码,(注意:需要境内账户,以I类卡为优)点击下一步

输入手机验证码,点击完成

提示银行卡添加成功即可

如果绑定了多张银行卡的,可以设置默认卡,或者点击对于银行卡进去进行删除


04、核实个人2019年度收入情况,可提前进行试算;

打开个人所得税APP,首页-收入纳税明细查询

勾选需要查询的条件,点击查询

最上方会显示总的应补退税额,下方有明细数据

可以点击明细数据进入后查看具体明细情况,如果对该信息有异议的,可以点击右上角申诉进行申诉

05、《公告》第六条明确了办理年度汇算的三种方式

自己办、单位办、请人办。如果您需要更专业的请人代办个人所得税年度汇算清缴业务的,可以找办税总动员,为您提供优质的个人所得税汇算清缴业务办理。

作者:许志杰

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