学习记录簿——财税问答、财税咨询、财税热点、12366咨询

农民工预储金

小青

建筑企业开立的预储金账户，建设方（甲方）将100万存入了建筑企业预储金账户，这个时候工程还没有开始干，这个钱算建筑企业预收款需要预缴增值税吗？查看全文

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增值税纳税申报表主表第2行、第3行分别包括哪些销售额

灿林

增值税纳税申报表主表第3行应税劳务销售额包括按6%收取的服务费收入吗？包括按9%收取的劳务费收入吗？查看全文

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税务注销

小青

清税证明和税务注销通知书，是一回事吗，如果取得清税证明是不是代表税务已经注销了呢。纳税服务规范3.0中说税务机关核准税务注销的，会出具《清税证明》或《注销税务事项通知书》。那意思是只出具其中一个就可以了吗？查看全文

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房地产开发公司支付的拆迁补偿费是否需要取得对方开具的发票

沐沐

房地产开发公司支付的拆迁补偿费是否需要取得对方开具的发票网上的说法不一，有的说是如果属于政府行为不需要发票，不属于政府行为的需要取得发票；对于房地产企业支付拆迁补偿的有可能属于政府行为吗？房地产企业直接支付给个人的话，还要个人去税局代开发票？实务中是不是也无法取得发票呢？查看全文

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房地产企业分给回迁户的回迁房如何做账呢

哲写年华

老师您好，想了解下实务中房地产企业回迁房如何做账，增值税所得税上视同销售，会计处理上是否确认收入呢，具体是否与回迁协议如何签订的有关系吗查看全文

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公司实习生发生的高铁票能计算抵扣吗

沐沐

公司实习生发生的高铁票能计算抵扣吗？规定的是国内运输的进项抵扣限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。实习生签订的是实习协议是否可以计算抵扣高铁票呢？查看全文

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房地产企业支付的“防空地下易地建设费”记到什么科目？

沐沐

房地产企业支付的防空地下易地建设费记到什么科目？，一种观点认为属于开发成本-开发间接费；还有认为属于基础设施费，前期工程费的，说法不一，想请教一下，这个具体计入到开发成本的哪个二级科目呢？防空地下室易地建设费是指导建设单位因地质、结构等原因无法同步配套修建防空地下室，必须依法向人防部门交纳建设规定面积的防空地室所需的工程费用，由人防主管部门统一易地建设，简称为易地建设费。查看全文

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捐赠税前扣除

打雨伞的兔子

收到山东省公安民警优抚基金会的公益事业捐赠票据是否可以所得税税前扣除？麻烦大神说一下出处，谢谢查看全文

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民非注销前捐赠全部资产给另一家民非，要交哪些税？

打雨伞的兔子

民营医院注销前把全部净资产捐赠给一家研究所，双方各需要缴纳什么税种？因为有房产、土地、设备等，计税依据按评估价值？查看全文

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非营利企业关于契税和土增的政策文件

打雨伞的兔子

非营利企业(民营医院)关于契税和土地增值税的政策文件有哪些？是否可以减免？查看全文

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兼营原则

小青

2017 11号文纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号文件印发）第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。麻烦问下老师，这里是正列举吗，只能活动板房、机器设备、钢结构件按这个政策吗，这里的等字含不含其他需要安装的货物。查看全文

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修改财务报表是否会被纳税信用扣分

冰雨寒

超过申报期修改报表，但不涉及补缴税款情况，是否会被按照未按规定期限纳税申报来进行纳税信用扣分呢？比如说，非征期或者是后期修改财务报表的情况。查看全文

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提供拖车服务、汽车救援服务按照什么税目缴纳增值税？

沐沐

提供拖车服务、汽车救援服务按照什么税目缴纳增值税？拖车服务和汽车救援分别按照什么税目缴纳增值税，网上有不同的说法，有说是按照现代服务-其他现代服务；有的说是按照生活服务-其他生活服务；还有交通运输服务等等，应该按照哪种税目缴纳增值税呢？查看全文

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出租建筑施工脚手架并配备操作人员，怎么交增值税？

沐沐

出租建筑施工脚手架并配备操作人员，怎么交增值税？脚手架是否属于建筑设备，配备操作人员是按照建筑服务纳税还是出租有形动产呢？查看全文

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房地产企业签订的商品房销售协议是否缴纳印花税

冰雨寒

房地长企业就同一个商品房，既与购房者签订销售协议，又签订预售合同或者销售合同的，应当在哪个时点缴纳印花税呢？查看全文

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秦菊玲认证专家

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一朵寒梅认证专家

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月如钩认证专家

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